根據最低稅負制規定，凡中華民國境內居住的個人基本所得額在新台幣600萬元以上者，都須以最低稅負制方式計算申報綜所稅，同時，保險死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3,000萬元以上部分，也須計入基本所得額，因此，只要「每戶」領取的死亡給付不超過3,600萬元，就不會有課稅的問題，但，怎麼運用最有利？
要避免課稅問題，可從分別指定多個獨立申報戶的受益人方向著手。也就是說，如果死亡給付超過3,600萬元時，只要要保人一開始投保時，即分別指定受益人，屆時受益人都可各自成為獨立申報戶的話，且每戶在3,600萬元範圍內，就不會有最低稅負制適用的問題。
此外，依規定，只有要保人與受益人非同一人時，才會有最低稅負的問題，因此，若先生要讓太太為保險金的受益人，最好一開始投保時，就以太太為要保人，如此就可避免此一問題。
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