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所得稅申報進入最後半個月，由於今年稅制修改，調整保險相關規定，讓不少人一個頭兩個大。壽險業者提醒，綜合所得稅申報的保險扣除額部分調整，應善用以減低繳稅壓力；再者，今年首度申報的基本所得稅額（最低稅負），保險給付也被納入稅基，高所得者繳稅前可得算清楚。


根據保險事業發展中心先前「台灣民眾保險觀念與行為」調查，有61.4%國人不知道保險費支出可列為所得稅列舉扣除額，每人有2.4萬元額度，顯示社會大眾普遍對這項政策不太了解。若想利用保險節稅，就必須了解稅法的保險相關規定。


針對保險扣除額規定，納稅義務人本人及配偶、直系親屬每年有2.4萬元以內的人身保險扣除額，人身保險包括社會保險及商業保險、勞保、軍公教保險費、農保、健保和學生平安保險等，皆可列入扣除額計算，但納稅人必須採取列舉方式扣除。過去健保費也被算在2.4萬元的額度內，但新修正的法條規定，健保費可全額扣除，沒有金額限制，對於購買較多人身保險的民眾是一項利多。


想合法節稅，一是提高免稅額，一是增加扣除額。包括醫藥生育費、保險費、捐贈和災害損失等，都可計算於列舉扣除額；保險費每年每人有2萬4,000元扣除額，但以納稅義務人本人、配偶及所扶養直系親屬的人身保險為限，列入扶養的兄弟姊妹，保險費無法列入扣除額。


有些民眾會將機車險、汽車險等保費也列舉在保險扣除額，財產保險的保費不能列入扣除，例住宅火災險、汽車保險等，未經核准在台銷售的國外保單、地下保單也都不能納入列舉扣除範圍。


提醒民眾，申報保險費列舉扣除額時，要記得檢附保費收據或保費繳納證明正本，同時留意被保險人與要保人須在同一申報戶，且必須是本人、配偶和申報受扶養的「直系」親屬的保險費才可申報。另外則是投保未經政府核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險的保費支出，不能列舉扣除。