避開所得稅最低稅負制，去年年底前採躉繳方式、大額投保變額萬能壽險這類投資型保單及年金險的資產型保戶，投保總金額估計逾千億元，從最新的課稅風向發現，即使躲得過所得稅，未來兩年內，仍將大量曝露在遺產課稅的高度風險下。
去年，一位保戶採躉繳方式投保年金險、投資型保單，保費支出五千萬元以上，因投保不到2年就過世，子女申報遺產稅時，未申報年金險及投資型保單的保險給付，而被北市國稅局視為應申報而未申報案件，連補帶罰一倍，這件稅務訴訟官司，已接近「收網」階段。
未來行政法院、最高法院對這件稅務訴訟案，到底判誰輸，誰贏，不但納稅義務人關心，國稅局自己、賣保險的業務員和壽險公司更關心，更將決定去年這波投保避稅熱潮下，投保人未來兩年是否會捲入課稅紛擾中，到底能不能節稅的爭議。
去年年底，光是12月分，包括國泰、新光、南山人壽等多家壽險公司，都湧入大量為了規避所得稅最低稅負制實施，而投保的節稅保單，當月新契約保費都創下歷史天量；保戶以高資產偏多，其中50、60歲以上的保戶佔多數，多半採保費一次付清的躉繳方式。
殊不知這些中高齡者、採躉繳方式投保，已經是各區國稅局盯上的目標。
目前各地國稅局對大額的遺產稅案（各地對大額定義標準不同），都會查過世民眾死亡前兩年內的資金流向，若在這個期間內有採躉繳方式投保年金險、投資型保單等，都會以實質課稅理由，納入遺產總額計算。
最慘的是，繼承人多半以為所有的保險給付，不計入遺產總額，所以根本就沒申報這些保險給付，結果被國稅局視為應計入遺產申報而未申報，變成漏報而須被罰一倍，當初以為的節稅，連補帶罰，反而還更慘。這與繼承人早先的理解，和壽險公司的說詞差異太大，不但納稅義務人不服，打稅務官司，國稅局每天來自各方的詢問電話，始終不斷。
【2006-05-20/民生報/A4版/財富世代】
去年，一位保戶採躉繳方式投保年金險、投資型保單，保費支出五千萬元以上，因投保不到2年就過世，子女申報遺產稅時，未申報年金險及投資型保單的保險給付，而被北市國稅局視為應申報而未申報案件，連補帶罰一倍，這件稅務訴訟官司，已接近「收網」階段。
未來行政法院、最高法院對這件稅務訴訟案，到底判誰輸，誰贏，不但納稅義務人關心，國稅局自己、賣保險的業務員和壽險公司更關心，更將決定去年這波投保避稅熱潮下，投保人未來兩年是否會捲入課稅紛擾中，到底能不能節稅的爭議。
去年年底，光是12月分，包括國泰、新光、南山人壽等多家壽險公司，都湧入大量為了規避所得稅最低稅負制實施，而投保的節稅保單，當月新契約保費都創下歷史天量；保戶以高資產偏多，其中50、60歲以上的保戶佔多數，多半採保費一次付清的躉繳方式。
殊不知這些中高齡者、採躉繳方式投保，已經是各區國稅局盯上的目標。
目前各地國稅局對大額的遺產稅案（各地對大額定義標準不同），都會查過世民眾死亡前兩年內的資金流向，若在這個期間內有採躉繳方式投保年金險、投資型保單等，都會以實質課稅理由，納入遺產總額計算。
最慘的是，繼承人多半以為所有的保險給付，不計入遺產總額，所以根本就沒申報這些保險給付，結果被國稅局視為應計入遺產申報而未申報，變成漏報而須被罰一倍，當初以為的節稅，連補帶罰，反而還更慘。這與繼承人早先的理解，和壽險公司的說詞差異太大，不但納稅義務人不服，打稅務官司，國稅局每天來自各方的詢問電話，始終不斷。
【2006-05-20/民生報/A4版/財富世代】
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