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人生規劃不僅是金錢規劃、財富規劃，更是理財規劃，唯有做好子女教育基金規劃、家庭經濟風險管理規劃、本人、配偶退休養老金規劃及財產移轉節稅規劃，才是人生最大的財富。

每個人的投資都追求報酬，有報酬就相對帶來風險。在理財四大要素中，報酬、風險與變現都廣為大眾關心，但稅率問題，往往是大眾容易忽略與困擾的重點。

錯誤觀念加重負擔

個人財產的三大來源，分別是自行賺取、繼承遺產及接受財產之贈與。國稅局也根據這三大來源，分別設計所得稅、遺產稅、贈與稅三大稅法，採累進稅率進行扣稅。

就其稅率級距分析，贈與稅高於遺產稅；財產所得愈多、稅務負擔愈大。 社會大眾多使用自己的觀念節稅理稅，卻使得自己的負擔無形中加重。

一般大眾的錯誤觀念，多認為沒有扣繳憑單或非法所得即為不用報稅範圍，但所得稅法第二條規定，凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依照本法規定，課徵綜合所得稅。

非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。表示無論是否為本國人，只要有所得，就有綜合所得稅，無論所得合法非法、有無扣繳憑單，都要繳稅。

積極處理節稅有道

要能夠有效的節稅理稅，無理的逃漏稅其實並無效用，最好的運作方式，是減少被課稅的財產，還有降低稅率的累進，這些才是積極去面對稅法課徵的最好方式。

過去國人喜愛將金錢匯往國外進行節稅規劃，但在最低稅負制實施後，若匯款人與受款人是不同人，國稅局會查看彼此關係是否為二親等之內，並查詢匯款用途為何。

若匯款人與受款人相同時，則會要求匯款人舉證說明匯款的用途，若無法說明用途或舉證不為稅捐機關認同，仍是有被納入課稅範圍的風險。

另外以股票信託進行節稅規劃，雖然可以壓縮減少原有財產的累積速度，達到贈與稅降低之效果，但利用股票信託時，股票屬於原有財產，仍是遺產稅與贈與稅的課稅對象。

信託只是減緩資產累進的速度罷了。而利用不動產進行節稅，雖然也同樣可使遺產課稅財產的總額降低，但遺產本身仍屬課稅標的，況且擁有不動產時，亦要不定期負擔其他相關稅負，所以利用不動產節稅只是減少課稅的計價金價，仍包含在某些特定稅率的課稅範圍中。

誰是國稅局的「樁腳」

目前稅捐稽徵機關到底是如何在運作查緝逃漏稅的呢？其實是因為國稅局有很好的「情報系統」。國稅局透過這些資料庫，輕而易舉就可以掌握住納稅人的荷包狀況。

最為大家所熟知的當然就是個人的財產資料中心了，透過個人財產歸戶清單，名下的資產每一筆都是一清二楚。第二則是銀行，我們所有的外匯，都是要透過銀行的窗口，存款就更不用說了。第三則是金管會及證券交易所。戶政機關、地政機關、縣市政府等，地方的稅捐稽徵機關，也是當然的資料提供者。

值得注意的是，一般人以為不報稅只要拖過五年就可以了，事實上，稅捐的核課期雖然只有五到七年，但稅單發出後還有五年的徵收期，所以前後加起來必須要十年以上才有可能免除被追究補稅的責任，因此納稅人千萬不要存有僥倖的心理。

此外，國稅局只要在徵收期間屆滿前，移送法院強制執行，納稅義務人就不得要求註銷課稅。

利用人壽保險節稅

藉由保險與稅法的結合，才能讓個人的稅務負擔被有效控制。依所得稅法第四條第一項第七款規定，凡為人身保險的各項給付，不論其項目名詞均可免納所得稅。

另外依遺贈稅法第十六條第九款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，免計入遺產總額。

由此可知，利用人壽保險進行節稅有兩大好處： 一是使用現金繳保費，使得可扣稅的總資產減少，達到節稅空間；二是保險給付金，不列入遺產總額扣稅，相對就有節稅功效。

最低稅負制實施規定，保險給付金定額免稅3,000萬元，只限身故保險給付金才符合免稅條件。

在此條件下，也建議大眾在進行投保時，要保人與被保險人最好為同一人。 因為保費是由要保人繳交的，若要保人死亡，而被保人是不同人的話，是不會給付死亡理賠金的。

換句話說，要被保險人為不同人，當要保人死亡時，保單的現金價值便要列入遺產總額中課稅，所以，要保人與被保險人最好填寫相同。

買保單不僅能買到保障，更能買到節稅功能。保險在財產移轉節稅的功用有以下四點，首先是降低遺產總額、減輕遺產稅負擔；二是身故給付金不列入遺產總額內；三是可先籌措繳納遺產稅之預備金；四是創造現金的來源，便利理財空間。

但投保者不能只著眼於保險節稅帶來的效益，畢竟保險是因家庭在面臨意外或經濟損失時的替代措施，所以才有稅務上的優惠。

若是死前投保、保額大於身故給付金或是帶病投保這些藉保險避稅、違背保險真意的行為，仍是會被納入徵收範圍中予以課稅，所以要透過保險節稅，仍是要適時適法，錯誤的節稅規劃比不規劃更糟，唯有正確、合法的稅務規劃才是賺錢之道，才不會賠了夫人又折兵。