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無論是家財萬貫如經營之神王永慶，或是小有積蓄的小康家庭，只要談到家族資產順利移轉的租稅規畫，基本五大原則都是不變的：


　1.降低─資產多寡與稅負多寡成正比，因此只要能夠降低資產總額，相對的也就降低遺產稅的成本。另外特定財產之市價通常高於法定價值，亦有壓縮資產總額之功 能。


　2.移轉─將原來資產藉由移轉方法將原有資產轉成另一種形式，例如：將原來財產不動產化、財產證券化、動產化或現金化。


　3.分散─分散原有資產之類型，讓資產不會集中在一種固定資產狀況下；或是利用穩健合理之方式，分散財產轉移的時間點。


　4.免稅工具運用─稅法上原先就有所謂不計入或可扣除之部分，若能將應稅之財產轉換為免稅之財產，將能省下可觀的稅捐。


　5.資金流向合理安排─許 多人喜歡以創造負債為主要的規劃方式，然而創造負債上需考量相當多的法律限制，因此在操作上須相當謹慎。


　另外控股公司對資金流向的合理安排也是一個方法，但近年來控股（境外金融）公司已被選列為主要查核對象。


　因此，在租稅規劃的執行方法上，不論是降低、移轉、分散、免稅工具運用及資金流向理安排，都是一環扣一環，環環相扣，往往缺一不可。


　個人的三大稅負，包括所得稅、遺產稅與贈與稅，在法律上都有其個別的免稅要件，但是切記不要互相混淆！


　例如：現役軍人薪餉、中學以下的教職員薪資、各式損害賠償金、各種人身保險給付、符合行政院規定標準之慈善公益機關團體之所得等，可以免納所得稅。


　至於遺產稅的部分，常見的方式包括有：一、將財產捐贈給各級政府、公有事業機構或公營事業、依照行政院內政部規定登記設立為財團法人組織，二、購買有指定受益人之人壽保險，三、農地農用5年以上。前兩項屬於不計入遺產總額，第三項則是計入遺產總額再扣除。


　以王永慶的遺產為例，境內部分若生前訂立遺囑全部捐給長庚醫院，或是身後由所有繼承人簽署同意書，將其全部捐給長庚醫院，依法都可不計入遺產總額，免課遺產稅。


　值得注意的是，不是只要將財產拿去做慈善或公益就一定可以免稅，必須符合我國稅法之相關規定才適用，這也是其海外信託基金即便目的確實為公益用途，仍有可能會被國稅局追討遺贈稅的原因。